RSSA (Registered Social Security Analyst) 라는 자격에 대해 들어보신 적이 있는지요?  다니고 있는 회사에 저와 비슷한 자격(세무사, 투자 상담사, 재정설계사, Stock Broker, 재정 설계사 CFP) 과 별도로, 상속법 변호사, Medicaid 관련 노인법 변호사 등 특별한 전문 자격을 갖춘 분들이 있습니다.  그 중  흔치 않은 RSSA 라는 자격을 갖춘 분이  있습니다.  ‘사회보장 혜택 분석가’라는,  미국 사회보장국에서 부여하는 자격입니다. 본인과 배우자의 나이, 건강, 수입 그리고 재산 상태 등을 고려해서 수령액을 최대화하는 방법, 본인 연금 수령 시기, 그리고 배우자 연금은 언제 어떻게 받으면 가장 이익일까 등에 시원한 대답을 내는 전문가이다. 

     사회보장 연금은 투자 분야 같이 정부자격 없이도 누구나 자문해 줄 수 있는 분야이며 인터넷 등에서 쉽게 답을 접할 수 있지만, 가끔 관련 조항(약 2700 여개)이 애매하게 되어있는 부분이 있습니다.  그러나 ◆ 사망시까지 수령하는 은퇴 기반 수입이라는 점 ◆ 계획을 갖고 준비하지 않으면 손해를 본다는 점◆ 확정 후 수령 연금의 변경이 어렵다는 점 등을 감안한다면 전문가의 도움을 받으면 적지 않은 경제적 이익을 볼 수 있습니다.
 

아래는 기본적으로 알고 있으면 도움이 되실 겁니다.
1.  일시 연금 감액 제도
일시적인 수령연금의 감액으로 추후에 감액금이  환급됩니다. 따라서, 손해를 보는 것이 아니기 때문에, 이 제도 인해 일할 수 있는 기회를 포기 안하셔도 됩니다.
1) 수령액 일시적 감액
   ▶Single 일 경우 최대 $151,754 
($3011*70%*12month*6 Years)
 ▶ 부부경우 최대   $303,508
 2) 일시감액 제도: 연금 받는 해부터 만기 은퇴연령 사이 근로 수입이 생길 경우 일시감액 됩니다.     
 ▶연금 수령 년도부터 만기 은퇴연령 직전 년도 까지:  기준 근로소득 상한액( 2023년 기준 $21,240,  SSA 지정) 초과분의 50% 를 감액.
 예)은퇴 연금을 받고 있는 66세에  근로 소득 $51,240 발생  (지정 근로 소득 금액 $21,240 보다 $30,000 초과): 초과분 $30, 000 의 50%인 $15, 000감액
=> 해당년도 연금수령액: 총 $5, 000 ($20, 000-$15, 000)
▶만기 은퇴 당해 연도: 기준 근로 소득 상한액 ( 2023년 기준 $40,000,  SSA 지정) 초과 소득의 33.3% 를 감액
예) 만기은퇴 연령 67세되는 해에, 근로 소득 $70,000 발생  (지정 근로 소득 금액 $40,000 보다 $30,000 초과):초과분 $30,000의 33.3%인 $10,000을 감액 
=> 해당년도 연금수령액: 총 $10,000 ($20,000 -$10,000)
▶ 만기 은퇴 연령 이후: 연금 수령액 일시 감액이 없음.    

2.   연금외 수입으로 인한 연금 관련 세금증액 및 방지
1) 적극적 대응시 18 년에 걸쳐 아래의  절세효과
예)만기 은퇴 연령 (100% 연금을 받는 연령, 1960년생의 경우 67세), 85세(기대 수명)  
 ▶Single 일 경우 최대 $204,543 
   ($3011*85%*37%*12month*18 Years)
 ▶부부 경우 최대    $409,086
2) 은퇴 연금 관련 세금
 ▶ 은퇴 연금은 연금외 수입이 있을 경우 연방정부 과세 대상, 주 정부는 13개 주 ( Colorado  포함) 만 과세 2023 7월 현재)
 ▶은퇴 연금 기준 소득은  Provisional Income 으로 MAGI라는 소득을 기반계산
 ▶은퇴연금 기준소득과 합산율(Inclusion Ratio)
 -$32,000  이하: 0%
 -$32,000 - $44,000 : 연금 소득의 최대 50%를 개인 소득 금액에 합하여 과세
 -$44,000  이상: 연금 소득의 최대 85%를 개인 소득 금액에 합하여 과세
 예)김씨 부부  총 근로 소득 $48,000, 이자 소득 $4,000 ,  주식 배당 소득 $3,000.  연금 소득  $20,000. 이 경우 부부 은퇴 연금 기준 소득 (Provisional Income) 은 $65,000 이 되어 기준 소득 $44,000을 초과하여 연금 소득 $20,000 의 85%인 $17,000이 개인 소득금액에 합산되어 과세.
  => $48,000 (AGI)  + $4,000 + $3,000 = $55,000 (MAGI) + $10,000 (1/2 of Social Security Benefit) = $65,000 (Provisional Income)
 3)  용어 정의
▶은퇴연금 기준소득 (Provisional Income) : MAGI + 1/2 of Social Security benefits.
▶ MAGI (Modified Adjusted Gross Income): 정부 혜택 받을때 (Medicaid, food Stamp 등) 사용 되는 소득으로 AGI 와 같거나 높습니다.
4) 절세 방안
 ▶ Provisional Income 을 (가능한) 과세소득 이하로 유지
 ▶Provisional Income 에 포함되는이자 수입과 배당 수입을세금을 미룰 수 있는 ( Tax Deferred) 연금등에 적립하여 절세.
 ▶ 세금 구간 ($32,000 - $44,000) 에서의 소득 조정으로(가능한) 절세

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